Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

Методика анализа доходов

Первым шагом при анализе доходов анализируются наличие собственных оборотных средств на предприятие (тал. 1.1)

Анализ наличия собственных оборотных средств

Таблица 1.2.1

Показатели

На начало

На конец

Отклонение

1. Источники собственных средств (3 раздел пассива баланса)

2. Долгосрочные кредиты и займы (4 раздел пассива)

3. Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей (строка 640+650)

4. Источники собственных и приравненных к ним оборотных средств (1+2+3)

5. Внеоборотные активы (1 раздел актива)

6. Наличие собственных оборотных средств (4-5)

7. Запасы и НДС по приобретенным ценностям (строка 210+220)

8. Излишек СОС (+), недостаток (-) (6-7)

9. Уровень обеспеченности собственными оборотными средствами, % (8/7*100)

В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и иных источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости:

абсолютная финансовая устойчивость;

нормальная финансовая устойчивость;

неустойчивое финансовое состояние;

кризисное финансовое состояние.

При абсолютной финансовой устойчивости запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие не зависит от внешних источников. Абсолютная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

З < СОС , (1.1)

где З - сумма запасов и затрат;

СОС - собственные оборотные средства, определяемые как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством:

СОС< З<СОС+ДП, (1.2)

где ДП - долгосрочные пассивы.

Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных средств, но меньше суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных источников. Для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного характера.

При неустойчивом финансовом состоянии для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного и краткосрочного характера. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством:

СОС+ДП< З< СОС+ДП+КП, (1.3)

где КП - краткосрочные кредиты и займы.

Данное соотношение показывает, что сумма запасов и затрат превышает сумму собственных оборотных и долгосрочных заемных источников, но меньше суммы собственных оборотных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников.

Кризисное финансовое состояние характеризуется ситуацией, когда сумма запасов и затрат превышает общую сумму нормальных (обоснованных) источников финансирования. Кризисное финансовое состояние характеризуется неравенством:

СОС+ДП+КП< З (1.4)

Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

Основными задачами анализа доходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов в отчетном и базовом периодах (планом или предыдущем периоде, в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года), оценка структурной динамики доходов и выяснение ее причин.

Перейти на страницу:
1 2 3 4