Анализ прибыли и рентабельности предприятия

По данным таблицы 6, проведём факторный анализ прибыли предприятия за 2009 и 2010 годы методом цепной подстановки. Первым делом посмотрим как изменяется валовая прибыль (показатель объема выпуска продукции выражен в тыс.шт):

Вал.пр пл =(2050*7,07)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98)-33534 =12011

Вал. пр ф = (2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8650*0,84)-33808=13268

Вал.прусл1=(2250*7,07)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98)-33534 =13428,5

Вал.пр усл2 =(2250*6,9)+ (7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98)-33534=13046

Вал.пр усл3= (2250*6,9)+(7500*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98)-33534=13421

Вал.пр усл4 =(2250*6,9)+(7500*1,53)+(3100*3,87)+(8450*0,98)-33534=13721

Вал.пр усл5 =(2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,87)+(8450*0,98)-33534=14480

Вал.пр усл6 =(2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8450*0,98)-33534=14510

Вал.пр усл7 =(2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8650*0,98)-33534=14744

Вал.пр усл8 =(2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8650*0,84)-33534=13542

пр(VРП1) = усл1-пл = 13428,5 - 12011 = 1417,5

∆Вал пр(Ц1) = усл2-усл1 = 13046 - 13428,5 = -382,5

∆Вал пр(VРП2) = усл3-усл2 = 13421 - 13046 = 375

∆Вал пр(Ц2) = усл4-усл3 = 13721 - 13421 = 300

∆Вал пр пр(VРП3) = усл5-усл4 = 14480 - 13721 = 759

∆Вал пр(Ц3) = усл6-усл 5= 14510 - 14480 = 30

∆Вал пр(VРП4) = усл7-усл6 = 14744 - 14510 = 234

∆Вал пр(Ц4) = усл8-усл7 = 13542 - 14744 = -1202

∆Вал пр(С/с ) = ф-усл8 = 13268 - 13542 = -274

Итог влияния всех факторов равен -382,5+375+300+759+30+234+(-1202)+(-274)= 1257 тыс.руб., что соответствует отклонению фактической валовой прибыли от плановой.

Проанализировав влияние всех факторов на валовую прибыль, можно сделать вывод, что наибольшее влияние на неё оказывает изменение цен продукции. Изменение цены 1го и 4го вида продукции оказывает самое большое отрицательное влияние на сумму валовой прибыли.

На втором этапе проверим как изменится прибыль от продаж 9произведем расчет показателей в тыс.руб.):

Пр от пр пл=12011-20-30=11961

Пр от пр ф=13268-20-30=13218

Пр от пр усл1=13268-20-30=13218

Пр от пр усл2=13268-20-30=13218

∆Пр от пр(вал.пр)=усл1-пл=13218-11961=1257

∆Пр от пр(ком.р.)=усл2-усл1=13218-13218=0

∆Пр от пр(упр.р)=факт-усл2=13218-13218=0

,5+375+300+759+30+234+(-1202)+(-274)= 1257 тыс.руб.

Итог влияния всех факторов равен 1257 тыс.руб., что соответствует отклонению фактической прибыли от продаж от плановой.

Из данных расчётов можно сделать вывод, что на прибыль от продаж большее влияние окажет изменение валовой прибыли. Это изменение приведёт к увеличению прибыли от продаж на 1257 тыс.руб.

Далее необходимо изучить изменение прибыли до налогообложения под влияние на неё факторов (произведем расчет показателей в тыс.руб.):

Пр до н.о пл=11961 +650 =12611

Пр до н.о ф=13218+650-20=13848

Пр до н.о усл1=13218+650=13868

Пр до н.о усл2=13218+650=13868

∆Пр до н.о(пр от продаж)=усл1-пл=13868-12611=1257

∆Пр до н.о(прочие доходы)=усл2-усл1=13868-13868=0

∆Пр до н.о(прочие расходы)=факт-усл2=13848-13868=-20

Итог влияния всех факторов 1237 тыс.руб., что соответствует отклонению фактической прибыли до налогообложения от плановой.

На прибыль до налогообложения большее влияние окажет изменение прочих расходов, если в 2009 году их небыло то в 2010 году они составили 20000 руб.

Проведём факторный анализ чистой прибыли (произведем расчет показателей в тыс.руб.):

ЧПпл=12611 - 2522=10089

ЧПф=13848 - 2769 =11079

ЧПусл1=13848 - 2522= 11326

∆ЧП(пр до н.о)=усл1-пл=11326-10089=1237

∆ЧП(налог на прибыль)=ф-усл1=11079 - 11326=-247

Итог влияния всех факторов равен 1237+(-247)=990 тыс.руб., что соответствует отклонению фактической чистой прибыли от плановой.

Проанализировав влияние всех факторов на изменение чистой прибыли можно заметить, что наибольшее влияние оказывает изменение прибыли до налогообложения. А наибольшее отрицательное влияние окажет изменение налога на прибыль, чистая прибыль при таком снизится возрастёт на 247000 руб.

Показатели рентабельности являются важнейшими для оценки рыночной активности фирмы, эффективности использования экономического потенциала и финансовых ресурсов предприятия.

Определим показатели рентабельности деятельности пекарни ООО «Эдем» за 2009-2010 гг.

Рентабельности активов, (формула 18):

год: 12611 :22004 * 100% = 57,3%;

2010 год: 13848 : 24251 * 100% = 57,1%

Рентабельность собственного капитала (формула 19):

год: 12611 : 11772 * 100% = 107,13%;

год: 13848 : 13991 * 100% = 98,98%.

Рентабельность продаж (формула 20):

год: 11961 : 45545 * 100% = 26,3%;

год: 13218 : 47076 * 100% = 28,01%.

Рентабельность текущих затрат (формула 21):

год: 12011 : 33534 * 100% = 35,8%;