Анализ структуры и динамики затрат на производство и реализацию продукции в ООО "Альянс""

Темп прироста производительности труда на работника опережает темп прироста себестоимости объема работ на 1 рубль оплаты труда.

Важно отметить, что рост производительности труда ведет не только к снижению себестоимости объема работ, но также как правило, к росту заработной платы.

Определим влияние экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на прирост продукции:

· изменение оплаты труда (экстенсивный фактор)

380х 3.95 = 1501 тыс. руб.

· изменение оплатоотдачи (интенсивность)

х 4177 =-1002,5 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов составило:

1002.5+1501 = 498.5 тыс. руб.

При этом интенсивный фактор оказал отрицательное влияние.

На основании анализа выполнения программы производства в 2010 году можно отметить, что на рассматриваемом предприятии наблюдается опережающий рост уровня материальных затрат над ростом себестоимости объема работ по сравнению с планом кроме того, на ООО "Альянс" фактический прирост себестоимости объема работ обеспечили интенсивные факторы использования основных средств и трудовых ресурсов (что является положительной динамикой), а также экстенсивный фактор использования материальных ресурсов (что свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов и снижении эффективности их использовании по сравнению с запланированным показателем).

Рассчитываем влияние изменения различных факторов на изменение полной себестоимости. Себестоимость единицы изделия в разрезе статей затрат (столбцы 1 и 2) рассчитывается путем деления шагового значения соответствующей статьи на объем выпуска в натуральном выражении за нужный год. Сумма затрат на производство продукции в отчетном году по себестоимости предшествующего года (столбец 4) рассчитывается путем умножения себестоимости продукции прошлого года на индекс роста объема производства в натуральном выражении за отчетный год по сравнению с прошлым годом.

Таблица 13

Влияние изменения различных факторов на изменение полной себестоимости