Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

Внедрение платежного календаря в ООО "Элис"

В процессе функционирования любого предприятия присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления.

Главным источником поступления денежных средств предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком - отрицательное изменение денежных средств. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы:

. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.

. Анализ движения денежных средств, в основе которого лежат данные бухгалтерского учета, является важным аналитическим инструментом, позволяющим пользователям определить источники получения и направления расходов экономических ресурсов.

. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. На практике применяется, как правило, один из двух методов, известных как прямой и косвенный методы. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности.

. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью - одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.

. База денежных средств предприятия - хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

В ходе дипломного проекта была проанализирована система управления денежными средствами в ООО "Элис", проведена оценка основных показателей финансовой деятельности компании, проанализированы данные бухгалтерской отчетности.

На основании проведенного исследования ООО "Элис" можно сделать следующие выводы:

. Для совершенствования управления денежными средствами, ООО "Элис"" предлагается ввести программу платежного календаря. Данная программа позволит существенно сократить несанкционированный перерасход денежных средств, сэкономить бюджет, управлять ликвидностью и платежеспособностью компании в режиме "on-line".

. Для успешного управления дебиторской и кредиторской задолженностью предлагается внедрить факторинговые отношения. В результате этого ускорится товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность. Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы.

Таким образом, в результате предложенных мероприятий, предприятие сможет инвестировать свободные денежные средства для получения прибыли.

В результате определения экономической эффективности, проведенной в главе 3, было выявлено, что применение данных мероприятий на исследуемом предприятии целесообразно.

Приложение 1

Баланс ООО "Элис" 2009 - 2011 гг.

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2009г.

На 31 декабря 2010г.

На 31 декабря 2011г.

АКТИВ

1110

-

-

-

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

-

Основные средства

1130

750

875

10550

Доходные вложения в материальные ценности

1140

-

-

-

Финансовые вложения

1150

-

-

-

Отложенные налоговые активы

1160

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

1170

-

-

-

Итого по разделу I

1100

750

875

10550

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

89175

92000

118225

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

-

1825

Дебиторская задолженность

1230

489875

474900

438075

Финансовые вложения (за исключение денежных эквивалентов)

1240

-

-

2500

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

22550

108275

47700

Прочие оборотные активы

1260

32275

20825

15675

Итого по разделу II

1200

633875

696000

624000

БАЛАНС

1600

634625

696875

634550

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2009г.

На 31 декабря 2010г.

На 31 декабря 2011г.

ПАССИВ

1310

250

250

250

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции выкупленные у акционеров

1320

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-

-

-

Резервный капитал

1360

-

-

-

Нераспределенныя прибыль (непокрытый убыток)

1370

6400

16050

21675

Итого по разделу III

1300

6650

11800

21925

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

-

-

-

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

-

-

Оценочные обязательства

1430

-

-

-

Прочие обязательства

1450

-

-

-

Итого по разделу IV

1400

-

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1510

34975

25750

25750

Заемные средства

Кредиторская задолженность

1520

593000

659325

586875

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

Оценочные обязательства

1540

-

-

-

Прочие обязательства

1550

-

-

-

Итого по разделу V

1500

627975

685075

612625

БАЛАНС

1700

634625

696875

634550

Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6