|
коэффициент срочной (быстрой) ликвидности, имеет норматив 0,7 - 0,8, рассчитывается по формуле:
К СРЛ =  (38)
КСРЛ.нач. = 583175 / 685075 = 0,85 (39)
КСРЛ.кон. = 487975 / 612625 = 0,79 (40)
Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2011 в норме. Это означает, что у ООО "Элис" достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
коэффициент текущей ликвидности, с нормативом 1,0 - 2,0, рассчитывается по формуле:
КТЛ =  (41)
Кт.л.нач. = 672350 / 685075 = 0,9 (42)
Кт.л.кон. = 1100600 / 612625 = 1,8. (43)
Значение коэффициента на конец года в пределах нормативного значения от 1,0 до 2,0. Следовательно, ООО "Элис" имеет достаточное количество оборотных средств для платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Далее произведем анализ отчета о движении денежных средств (прил. 3) составленного прямым методом (табл.11). Прямой метод считается более сложным, но более информативным, так как он основан на изучении всех денежных операций и определений, к какому виду деятельности они относятся. Прямой метод отражает потоки денег как платежных средств. Он предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств). Исходным элементом прямого метода является выручка. Данный метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах.
Таблица 11. Анализ отчета о движении денежных средств за 2010 - 2011 гг., руб. |
Наименование показателя |
За отчетный год |
За предыдущий год | | |
тыс.руб |
% к итогу |
тыс.руб |
% к итогу | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года |
108272225 | |
22561900 | | |
2. Поступило денежных средств всего, в том числе: |
2163125325 |
100 |
1376797125 |
100 | |
От текущей деятельности - итого |
2160625325 |
99,88 |
1363494400 |
99,03 | |
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
2159695975 |
99,84 |
1362462250 |
98,95 | |
Прочие поступления |
929350 |
0,04 |
1032150 |
0,08 | |
От инвестиционной деятельности - итого |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 | | |
Полученные проценты |
0 |
0 |
0 | | |
От финансовой деятельности - итого |
2500000 |
0,12 |
13302725 |
0,97 | |
Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
2500000 |
0,12 |
13302725 |
0,97 | |
3. Направлено денежных средств - всего, в том числе |
2223682100 |
100 |
1291086775 |
100 | |
По текущей деятельности |
2217233475 |
99,7 |
1268562700 |
98,2 | |
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг |
2160311425 |
97,15 |
1234305300 |
95,6 | |
на оплату труда |
21152825 |
0,95 |
15764350 |
1,21 | |
на расчеты по налогам и сборам |
21830450 |
0,98 |
12730650 |
0,97 | |
выдача денег п/о |
4374050 |
0,19 |
2475850 |
0,18 | |
на прочие расходы |
9564725 |
0,43 |
3286550 |
0,24 | |
По инвестиционной деятельности |
1448625 |
0,07 |
0 |
0 | |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
1448625 |
0,07 |
0 |
0 | |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Займы, предоставленные другим организациям |
0 |
0 |
0 |
0 | |
По финансовой деятельности |
5000000 |
0,23 |
22524075 |
1,8 | |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
5000000 |
0,23 |
22524075 |
1,8 | |
4. Чистые денежные средства от текущей деятельности |
-56633150 | |
94931700 | | |
5. Чистые денежные средств от инвестиционной деятельности |
-1448625 | |
0 | | |
6. Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
-2500000 | |
-9221350 | | |
7. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов (стр.4 + стр. 5 + стр.6) |
- 60581775 | |
85710350 | | |
8. Остаток денежных средств на конец отчетного года (стр.1 + стр.7) |
47690450 | |
108272225 | |
|
