Методики оценки кредитоспособности юридических лиц, используемые российскими банками

Коэффициент абсолютной ликвидности - это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.

Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво. В целом, коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует предприятие с той же стороны, что и коэффициент автономии.

Для вычисления рентабельности продажи и рентабельности деятельности необходимо прибыль от продаж и чистую прибыль разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает, насколько эффективна основная деятельность предприятия.

Основные оценочные показатели кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка РФ представлены в приложении 2.

Среди них можно выделить следующие показатели:

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1):

оказывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг.

При расчете коэффициента по строке 253 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

1.Промежуточный коэффициент покрытия (К2) (коэффициент быстрой ликвидности)

характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (КЗ)

дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы.

Коэффициент наличия собственных средств (К4)