|
Под платежеспособностью предприятия понимают способность к быстрому погашению своих краткосрочных обязательств. Для этого необходимы денежные средства: достаточный запас денег на расчетном счете банка и в кассе и некоторые мобильные (наиболее ликвидные оборотные) средства, которые предприятие может обратить в результате обращения в деньги.
В условиях рынка повышается значение платежеспособности предприятия, так как возрастает необходимость современной оплаты предприятием текущих платежных требований (выполнение краткосрочных долговых обязательств предприятия).
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Ликвидность - способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами.
Показатели ликвидности, как правило, определяются отношением ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам - итоги раздела VI «Краткосрочные обязательства».
Время, необходимое для превращения в деньги различных составляющих оборотных средств, существенно отличается для продажи ценных бумаг, отдельных видов материальных оборотных средств и при ликвидации дебиторской задолженности, поэтому различают три показателя (три степени) ликвидности:
. Коэффициент абсолютной ликвидности.
. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности.
. Коэффициент текущей ликвидности.
Для расчета показателей ликвидности составлена аналитическую Таблицу 11, которая приведена ниже. | | | | |
Таблица 11 | |
Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности ОАО «Заречье» | |
Показатель |
Условное обозначение |
Код показателя в форме № 1 или алгоритм расчета |
Рекомендуемое значение |
Расчет показателя | | | | | |
на начало года |
на конец года | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
Исходные показатели: |
|
|
|
|
| |
1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. |
Ккр |
690-640-650 |
Х |
77326 |
61009 | |
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
Аоб |
290 |
|
150933 |
134788 | |
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
Аден |
250+260 |
Х |
1816 |
2987 | |
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
Адеб |
230+240 |
Х |
62491 |
39834 | |
5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. |
Азап |
210-216 |
Х |
84436 |
89843 | |
Расчетные показатели |
|
|
|
|
| |
6. Коэффициент абсолютной ликвидности |
kл.абс |
Аден/Ккр |
0,2 |
0,02 |
0,05 | |
7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности) |
kл.сроч |
(Аден+Адеб)/Ккр |
0,8 |
0,83 |
0,70 | |
8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) |
kл.тек |
(210+270+Аден+Адеб)/Ккр |
2 |
1,94 |
2,19 |
|
