|
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованные банком. Для анализа целесообразно составить аналитическую таблицу, которая приведена в Таблице 6. На основании данных аналитической таблицы дадим оценку обеспеченности товарных операций собственным оборотным капиталом.
Как видно из таблицы, излишек оборотных средств на конец года составляет 5 801 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом от недостатка собственных оборотных средств, в размере 9 185 тыс. руб., увеличился на 14 986 тыс. руб. Предприятие обеспечено собственными оборотными средствами, что говорит о его финансовой устойчивости. Следовательно, для выхода из кризиса, предприятие ведет правильную политику управления оборотными средствами. | | |
Таблица 6 | |
Обеспеченность ОАО «Заречье» собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы, услуги | |
Показатели |
Код показателя в формах № 1 и №5 |
Сумма, тыс. руб. | | | | | | | | | | | |
на начало года |
на конец года |
изменение за год (+. -) | | | | | | | | | | | | | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
1. Наличие собственных оборотных средств |
490-(190-590) |
73607 |
73779 |
172 | |
2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов |
210-216 |
84436 |
89843 |
5407 | |
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
241+231 |
53899 |
27111 |
-26788 | |
4. Векселя к получению |
|
- |
- |
- | |
5. Авансы выданные |
|
4538 |
2052 |
-2486 | |
6. Итого стр. (2+3+4+5) |
|
142873 |
119006 |
-23867 | |
7. Краткосрочные кредиты банков и займы* |
610 |
12000 |
5885 |
-6115 | |
8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
621 |
35222 |
31283 |
-3939 | |
9. Векселя к уплате |
|
- |
- |
- | |
10. Авансы полученные |
|
12859 |
13860 |
1001 | |
11. Итого стр. (7+8+9+10) |
|
60081 |
51028 |
-9053 | |
12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6 - стр.11) |
|
82792 |
67978 |
-14814 | |
13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1 - стр.12) |
|
-9185 |
5801 |
14986 | |
14. Сумма средств, приравненных к собственным |
640+650 |
0 |
0 |
0 | |
15. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1+стр.14 - стр.12) |
|
-9185 |
5801 |
14986 | |
* Под запасы |
|
