Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность подразделяется на текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

При рассмотрении любого долгового обязательства необходимо определить, кому причитается долг, почему были заимствованы деньги, каковы условия возврата, имеется ли залог в виде активов и существуют ли какие-либо ограничительные соглашения о ссудах. http://buysell.com.ua/ boxdoska доска бесплатных объявлений украины.

Текущие обязательства могут включать векселя к оплате банкам, коммерческие бумаги, счета к оплате, начисленнные суммы, возврат ссуд, полученных у дочерних предприятий, подоходные налоги текущего года.

Векселя к оплате банкам представляют собой краткосрочное финансирование оборотных активов (счетов дебиторов и материальных запасов).

Коммерческие бумаги - это обычно необеспеченные, краткосрочные заимствования у инвесторов на срок до 270 дней. Такая форма финансирования, как правило, доступна лишь компаниям с хорошей репутацией и высоким кредитным рейтингом.

Векселя к оплате другим кредиторам - все прочие заимствования, помимо банковских ссуд и означают просроченную коммерческую задолженность. Их наличие в балансе предприятия должно настораживать.

Счета к оплате представляют собой нормальный кредит, гарантированный поставщиками при покупке материальных ценностей и услуг. Коммерческие счета к оплате фигурируют у кредитора в его финансовой отчетности как счета дебиторов. Счета к оплате - это постоянный источник "беспроцентного" финансирования для компнии, так как при оплате счетов поставщиков всегда сохраняется возможность финансирования новых покупок и услуг.

Начисленные суммы представляют собой невыплаченные расходы, которые компания включила в отчет о доходах, например: заработная плата, подоходный налог из зарплаты.

Текущие обязательства по долгосрочным займам - это доля платежей в рассрочку по займам, которую необходимо погасить в ближайшие 12 месяцев (раз в год, ежеквартально, ежемесячно).

Подоходные налоги к уплате - это фактически причитающиеся налоговые платежи, подлежащие перечислению в ближайший срок.

Анализ кредиторской задолженности текущего периода по категориям потребителей предлагается произвести по следующей таблице: Пример расчета в электронном виде программы Excel (Приложение № 7).

Формула приведена ниже:

Процент роста или снижения кредиторской задолженности (графа 6) определяется делением фактического выполнения показателя на значение показателя на 1.01.2010 в процентном отношении (графа 5/3*100%).

Таблица 9 - Анализ кредиторской задолженности на 01.10.2010г.

Наименование задолженности по потребителям

Единица измерения

Кредиторская задолженность на 1.01.2010г

Кредиторская задолженность на 1.10.2009г

Кредиторская задолженность на 1.10.2010г

% роста к задолж. на нач. года

% роста к задолж. прошл. года

всего

всего

всего

   

1

2

3

4

5

6

7

Всего

тыс.тенге

58115

 

67003

 

65320

 

112,4

97,5

в том числе:

                 

налоги

тыс.тенге

4068

 

4690

 

4572

 

112,4

97,5

за материалы

тыс.тенге

11042

 

12731

 

10411

 

94,3

81,8

за услуги

тыс.тенге

6974

 

8040

 

7838

 

112,4

97,5

поставщики

тыс.тенге

26152

 

30151

 

18350

 

70,2

60,9

прочие кредиторы

тыс.тенге

9880

 

11391

 

24148

 

244,4

212,0

Перейти на страницу:
1 2