Оценка эффективности внутреннего финансового контроля ОАО «Лента»

Эффективность управленческих решений во многом зависит от достоверности бухгалтерской и управленческой отчетности. Искажение данных в отчетности может быть связано с ошибками обработки первичных документов, неверно выстроенными бизнес-процессами компании, недобросовестным поведением персонала. Внедрение системы внутреннего контроля позволяет обеспечить надежность финансовой информации, а также снизить риски принятия ошибочных решений.

На ОАО «Лента» внутренний финансовый контроль осуществляется на основе Положения «О процедурах внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью».

В соответствии с данным Положением внутренний финансовый контроль - это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов ОАО «Лента», сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной отчетности.

Процедуры внутреннего финансового контроля - документально зафиксированная система мероприятий по обеспечению эффективного внутреннего контроля за осуществлением финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лента», выявлению и совершению нестандартных операций, а также предупреждению, ограничению и предотвращению финансовых и операционных рисков и возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц.

Субъектами внутреннего финансового контроля являются Совет директоров, Генеральный директор, Ревизионная комиссия.

Положением определено, что основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лента», своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству предприятия в эффективном выполнении управленческих функций.

Внутренний контроль призван обеспечить выполнение следующих задач:

обеспечения доверия инвесторов к Обществу и органам его управления, защита капиталовложений акционеров и активов Общества;

обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества;

обеспечение соблюдения нормативно-правовых актов Российской Федерации, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества;

обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Общества;

обеспечение выполнения поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем;

обеспечение своевременного выявления и анализа финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное (отрицательное) влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.

Внутренний финансовый контроль ОАО «Лента» включает в себя следующие процедуры:

осуществление контроля формирования и исполнения бизнес-плана, утвержденного Советом директоров;

выявление нарушений путем проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности предприятия;

профилактическая работа по предотвращению нарушений путем доведения информации о выявленных существенных нарушениях и недостатках до структур Общества;

контроль устранения выявленных нарушений;

выявление и анализ рисков финансово-хозяйственной деятельности Общества;

мониторинг и разработка мероприятий по минимизации рисков финансово-хозяйственной деятельности;

организация сбора, обработки и передачи операционной, финансовой и другой информации, в том числе формирование отчетов, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности Общества, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества;

определение и доведение сотрудникам Общества их обязанностей в сфере внутреннего контроля;

обеспечение выполнения принятых в Обществе процедур внутреннего контроля;

надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;

систематическое изучение и обобщение материалов проверок.

Органами управления, ответственными за внутренний финансовый контроль являются:

1. Совет директоров ОАО «Лента», который определяет политику внутреннего контроля и осуществляет оценку эффективности процедур внутреннего контроля.

2. Генеральный директор ОАО «Лента», который несет ответственность за функционирование процедур внутреннего контроля Общества.

3. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности процедур внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется отдельным структурным подразделением Общества - подразделением Общества, уполномоченным осуществлять внутренний контроль - Ревизионной комиссией.