Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Для анализа ликвидности и эффективности использования оборотных активов данные бухгалтерского баланса могут быть сгруппированы различными способами. Одним из вариантов группировки статей бухгалтерского баланса, который позволяет говорить о финансово-экономическом равновесии предприятия, является группировка активов в следующие разделы: http://promokod-elba.ru/ контур эльба промокод.

0 мобильные финансовые активы;

1 немобильные финансовые активы;

2 ликвидные нефинансовые активы;

3 неликвидные нефинансовые активы.

К мобильным финансовым активам относятся денежные средства организации.

В состав немобильных финансовых активов включаются долгосрочные финансовые вложения, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, общая величина дебиторской задолженности, краткосрочные финансовые вложения и прочие оборотные активы.

К числу ликвидных нефинансовых активов относят материально производственные запасы предприятия.

В раздел неликвидных нефинансовых активов включают внеоборотные активы организации за исключением долгосрочных финансовых вложений.

Статьи пассива группируются в разделы:

4 заемный капитал;

5 собственный капитал.

В зависимости от ликвидности активы принято разделять на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А1 = стр. 250 + стр. 260

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:

А2 = стр. 240

А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задолженность (после 12 месяцев) и прочие оборотные активы.

А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса - внеоборотные активы.

А4 = стр. 190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность:

П1 = стр. 620

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660

П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.:

П3 = стр. 590 + стр. 640 + стр. 650

П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела 3 баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:

П4 = стр. 490

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

А1 >= П1

А2 >= П2

А3 >= П3

А4 <= П4

Таблица 15 Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

На начало 2009 года

На конец 2009 года

ПАССИВ

На начало 2009 года

На конец 2009 года

Платёжный излишек или недостаток

Наиболее ликвидные активы (А1) стр.250+стр.260

1867

1582

Наиболее срочные обязательства (П1) стр.620

19430

23710

-17563

-22128

Быстрореализуемые активы (А2) стр.240

3462

4865

Краткосрочные пассивы (П2) стр.610 + стр.630 + + стр.660

7

7

3455

4858

Медленно реализуемые активы (А3) стр.230 + +стр.220 + стр.210 + стр.270

19633

22627

Долгосрочные пассивы (П3) стр.590

15

15

19618

22612

Труднореализуемые активы (А4) стр.190

13965

15862

Постоянные пассивы (П4) стр.490 + стр.650 + + стр.640

19475

21204

-5510

-5342

БАЛАНС

38927

44936

БАЛАНС

38927

44936

-

-

Перейти на страницу:
1 2