Финансовый обозреватель

Только новое из мира финансов

  • Slide image one

Классификация потоков денежных средств предприятия

Понятие "денежный поток" является агрегативным, поэтому включает в себя многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. Вопрос классификации денежных потоков предприятия недостаточно отражен в отечественной экономической литературе, хотя данному вопросу уделяют внимание В.В. Бочаров, Е.М. Сорокина, И.А. Бланк, В.В. Ковалев.

Необходимо отметить: практика показывает, что развитие различных хозяйственных операций, осуществляемых предприятиями, позволяет выявить новые классификационные признаки денежных потоков. Это объясняет рост количества их признаков от 12 [31] до 19 [6] у разных авторов.

Однако публикации, посвященные комплексным исследования по данной проблеме, отсутствуют.

В целях эффективного управления денежными потоками они классифицируются по следующему ряду признаков (табл.1):

Таблица 1. Классификация денежных потоков

Классификационный признак

Наименование денежного потока

1

2

1. Масштаб обслуживания финансово-хозяйственных процессов

1.1. Денежный поток предприятия. 1.2. Денежный поток структурного подразделения. 1.3. Денежный поток отдельной хозяйственной операции.

2. Вид финансово-хозяйственной деятельности.

2.1. Совокупный денежный поток. 2.2. Денежный поток текущей деятельности. 2.3. Денежный поток инвестиционной деятельности. 2.4. Денежный поток финансовой деятельности.

3. Направление движения.

3.1. Входящий денежный поток (приток). 3.2. Исходящий денежный поток (отток).

4. Форма осуществления.

4.1. Безналичный денежный поток. 4.2. Наличный денежный поток.

5. Сфера обращения.

5.1. Внешний денежный поток. 5.2. Внутренний денежный поток.

6. Продолжительность

6.1. Краткосрочный денежный поток. 6.2. Долгосрочный денежный поток.

7. Достаточность объема

7.1. Избыточный денежный поток. 7.2. Оптимальный денежный поток. 7.3. Дефицитный денежный поток.

8. Вид валюты

8.1. Денежный поток в национальной валюте. 8.2. Денежный поток в иностранной валюте.

9. Предсказуемость

9.1. Планируемый денежный поток. 9.2. Непланируемый денежный поток.

10. Непрерывность формирования

10.1. Регулярный денежный поток. 10.2. Дискретный денежный поток.

11. Стабильность временный интервалов формирования

11.1. Регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами. 11.2. Регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами.

12. Оценка во времени

12.1. Текущий денежный поток. 12.2. Будущий денежный поток.

Рассмотрим некоторые виды денежных потоков:

Входящий денежный поток (приток) - характеризуется совокупностью поступлений денежных средств на предприятии за определенный период времени.

Исходящий денежный поток (отток) - характеризуется совокупностью использования (выплат) денежных средств предприятием за тот же период времени.

Внешний денежный поток - характеризуется поступлением денежных средств от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств юридическим и физическим лицам. Он способствует увеличению или уменьшению остатка денежных средств предприятия.

Внутренний денежный поток характеризуется сменой места нахождения и формы денежных средств, которыми располагает предприятие. Он не влияет на их остаток, т.к. составляет внутренний оборот.

Вложение денежных средств в другие объекты на срок до 1 года составляет краткосрочный денежный поток. Если срок свыше года, то денежный поток характеризуется как долгосрочный.

Избыточный денежный поток характеризуется превышением поступления денежных средств над текущими потребностями предприятия. Его свидетельством является над текущими потребностями предприятия. Его свидетельством является высокая положительная величина чистого остатка денежных средств, неиспользуемого предприятием в процессе осуществления финансово-производственной деятельности.

Перейти на страницу:
1 2