Порядок начисления единого налога, уплачиваемого организацией и его сравнение с упрощенной системой налогообложения

Вмененный доход = 116 550,00 руб.

Сумма исчисленного налога - 116 550,00 * 15% = 17 482,50 руб.

г. Тула, Одоевское шоссе, д.55", СТО №2 базовая доходность - 12 000 руб. величина физического показателя (за каждый месяц) - 4 человека

корректирующий коэффициент К1 - 1,295

корректирующий коэффициент К2 - 0,5

Вмененный доход = 12 000 * (4+4+4) * 1,295 * 1,000

Вмененный доход = 93 240,00 руб.

Сумма исчисленного налога - 93 240,00 * 15% = 13 986,00 руб.

г. Тула, ул. Мосина, дом 4, СТО №3

базовая доходность - 12 000 руб.

величина физического показателя (за каждый месяц) - 4 человека

корректирующий коэффициент К1 - 1,295

корректирующий коэффициент К2 - 0,5

Вмененный доход = 12 000 * (4+4+4) * 1,295 * 1,000

Вмененный доход = 93 240,00 руб.

Сумма исчисленного налога - 93 240,00 * 15% = 13 986,00 руб.

г. Тула, ул. Рязанская, 3"А" СТО №4

базовая доходность - 12 000 руб.

величина физического показателя (за каждый месяц) - 4 человека

корректирующий коэффициент К1 - 1,295

корректирующий коэффициент К2 - 0,5

Вмененный доход = 12 000 * (4+4+4) * 1,295 * 1,000

Вмененный доход = 93 240,00 руб.

Сумма исчисленного налога - 93 240,00 * 15% = 13 986,00 руб.

Суммы налогов по всем точкам = 60 419,52 + 27 585,29 + 17482,50 + 13 986,00 + 13 986,00 + 13 986,00

Общая сумма исчисленного ЕНВД: 147 445,31 рублей, вычеты из налога - 73 722,66 рублей (в соответствии с п.3 ст.346.21 Налогового кодекса РФ сумма налога, исчисленная за отчетный период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период времени, но не более, чем на 50 %);

Сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2010г. равна 73 722,66 рублей

Теперь определим налоговую нагрузку организации при совмещении ЕНВД и УСН.

Для того, что бы применять УСН, ООО "ДЕ-ЮРЕ" надо вести оптовую торговлю моторными маслами, денежные средства от покупателей будут поступать на расчетный счет.

Для вида деятельности: "Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей" предприятие может применять только систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а при оптовой торговле можно применять упрощенную систему налогообложения (доходы), или упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы).

В первом квартале 2010 года обществом в качестве объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, что привело к следующим показателям за квартал (для оптовой торговли):

величина дохода - 970 645,50 рублей,

общая величина расходов - 817 086,00 рублей,

налогооблагаемая база - 153 559,50 рублей,

ставка налога - 15 %,

исчисленная сумма налога - 23 033,93 рубля,

вычеты из налога - 11 516,97 рублей

(в соответствии с п.3 ст.346.21 Налогового кодекса РФ сумма налога, исчисленная за отчетный период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период времени, но не более, чем на 50 %);

сумма налога (УСН) к уплате - 11 516,97 рублей

Теперь рассмотрим суммы ЕНВД, для вида деятельности: "Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей" в таблице 3.

Таблица 3

Суммы ЕНВД по объектам, руб.