|
ЕО=( СС +СД +СК) -F.
) Рассчитываются показатели обеспеченности запасов источниками формирования, характеризующими их излишек или недостаток.
± ФС- излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
± ФС= ЕСОС- ЕМ.
± ФСД - излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
± ФС= ЕСД - ЕМ.
± ФО - излишек (+) или недостаток (-) общей суммы источников формирования запасов:
± ФО= ЕО- ЕМ.
) Формируется трехкомпонентный показатель, характеризующий тип финансовой ситуации:
S(± Ф)={ S (± ФС )}; { S (± ФСД) };{ S (± ФО)}.
Где каждая компонента равна:
S(± Ф)=1, если Ф≥0,
S(± Ф)=0, если Ф<0.
Трехкомпонентный показатель, таким образом, должен иметь вид:
S(± Ф)= {1;1;1},
S(± Ф)= {0;1;1},
S(± Ф)= {0;0;1},
S(± Ф)= {0;0;0}.
) Определяют зоны риска потери устойчивости в зависимости от типов финансовой ситуации.
Таблица 5- Характеристика типов финансовой ситуации на основе трехкомпонентного показателя. |
Тип финансовой ситуации |
Трехкомпонентный показатель |
Зона риска |
Характеристика | |
Абсолютная финансовая устойчивось |
{1;1;1} |
Безрисковая зона |
Встречается редко, крайний тип устойчивочти, когда запасы полностью обеспечены собственными средствами. Рис потери устойчивости отсутствует. | |
Допустимая финансовая устойчивось |
{0;1;1} |
Зона допустимого риска |
Характеризует ситуацию недостатка собственных оборотных средств и излишка долгосрочных источников. | |
Неустойчивое финансовое состояние |
{0;0;1} |
Зона критического риска |
Сохраняется возможность восстановления устойчивости за счет использования краткосрочных кредитов. | |
Кризисное состояние |
{0;0;0} |
Зона катастрофического риска |
Предприятие полностью зависит от заемных средств, происходит замедленное погашение кредиторской задолженности. Усиливаются риски неплатежеспособности, кредитный риск, риск банкротства. |
Таблица 6- Оценка финансовой ситуации по трехкомпонентному показателю. |
Показатели |
На начало года |
На конец года | |
1. Стоимость внеоборотных активов |
86766 |
96681 | |
2. Стоимость запасов |
148725 |
145275 | |
3. Источники собственных средств |
44825 |
44869 | |
4. Долгосрочные обязательства |
40394 |
45930 | |
5. Краткосрочные кредиты и займы |
121335 |
102825 | |
6. Источники собственных оборотных средств |
-41941 |
-51812 | |
7. Источники собственных и долгосрочных заемных средств |
-1547 |
-5882 | |
8. Общая величина источников формирования запасов |
119788 |
96943 | |
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
-190666 |
-197087 | |
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств |
-150272 |
-151157 | |
11. Излишек (+), недостаток (-) общей суммы источников формирования запасов |
-28937 |
-48332 | |
Трехкомпонентный показатель |
{0;0;0} |
{0;0;0} |
Перейти на страницу: 1 2 3 4 |
